標簽:匯算清繳

解讀2015年企業所得稅匯算清繳重點問題
納稅實務

解讀2015年企業所得稅匯算清繳重點問題

阿東 5年前 (2015-03-11) 2653瀏覽 0評論

作為企業所得稅稅基管理的兩大核心業務,資產損失申報和稅收優惠事項備案直接關系到全年企業所得稅的納稅調整額。 企業年終結賬前務必關注兩大事項:資產損失申報和稅收優惠事項備案 作為企業所得稅稅基管理的兩大核心業務,資產損失申報和稅收優惠事項備案直接關系到...

2015企業所得稅匯算清繳最新政策關鍵點分析
會計實務

2015企業所得稅匯算清繳最新政策關鍵點分析

阿東 1 5年前 (2015-03-03) 4057瀏覽 0評論

《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011 年第25 號,以下簡稱25 號公告)規定,“企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除;未經申報的損失,不得在稅前扣除。”無論是稅收優惠的審批事項或備...

納稅實務

2014年度企業所得稅匯算清繳疑難問題解讀

阿東 5年前 (2014-12-22) 1373瀏覽 0評論

2014年出臺了新的會計準則及各種稅收政策調整,對于新政的理解和運用各有不同,很多財務人員心理已經忐忑了,在此整理了一些匯算清繳中常遇到問題及解答供大家參考。 1、從事股權投資業務的企業取得的股權轉讓收入,能否計算業務招待費扣除限額? 答:根據《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規定,對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等),其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。 2、企業籌建期發生的業...

納稅實務

匯算清繳關鍵點分析

阿東 5年前 (2014-12-11) 875瀏覽 0評論

作為企業所得稅稅基管理的兩大核心業務,資產損失申報和稅收優惠事項備案直接關系到全年企業所得稅的納稅調整額。 企業年終結賬前務必關注兩大事項:資產損失申報和稅收優惠事項備案 作為企業所得稅稅基管理的兩大核心業務,資產損失申報和稅收優惠事項備案直接關系到全年企業所得稅的納稅調整額。《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》(國稅函[2009]255號)規定,“對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的,納稅人不得享受稅收優惠;經稅務機關審核不符合稅收優惠條件的,稅務機關應書面通知納稅人不...

納稅實務

2014年企業所得稅匯算清繳的八大特點

阿東 5年前 (2014-11-10) 2069瀏覽 0評論

2014年匯繳有八大特點,一是,總局取消下戶執法力度大,影響稅企關系生態,值得關注;二是,稅總發【2014】107號文件,稅務行政審批制度改革力度加大,切實落實克強經濟學簡政放權,只要實體符合優惠條件,忘記備案也不能剝奪優惠權利,為匯繳帶來深遠影響;三是,《公司法》修訂,實繳資本制改為認繳資本制,《企業信息公示制度》,要求企業信息上網公示,引起稅收一系列連鎖反應!四是,模糊稅收政策問題困擾納稅人,如何防范風險,需要拿出幾招!五是,新企業所得稅納稅申報表”呼之欲出”,新報表...

納稅實務

企業匯算清繳后所得稅會計處理方案

阿東 5年前 (2014-09-24) 1441瀏覽 0評論

企業所得稅匯算,已結束,大部分企業會涉及到補交或者多交企業所得稅的情況,那么,多交或者補交的情況下,應該怎么處理呢?下面總結了三個方案,大家酌情處理,如果有什么不同意見的,可以各抒己見,謝謝! 方案一:傳統做法——調整以前年度損益 一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額) 1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額 借:應交稅金-應交企業所得稅 貸:以前年度損益調整 2、結轉以前年度損益調整 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配-未分配利潤 3、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提...